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實踐探索丨加強稅收服務 助推民企發展

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        民營經濟是浙江經濟的最大特色和優勢。目前浙江民營經濟占全省GDP總量的65%,貢獻了全省54%的稅收和80%的就業崗位,平均每11個浙江人中就有1位老板,每33個浙江人中就擁有1家企業。在全國工商聯發布的2017年中國民營企業500強榜單中,浙江共有120家企業上榜,連續19年蟬聯全國第一。同時,浙江民營經濟的一大特征是多為面廣量大的小微企業,在促進經濟增長、增加就業、科技創新和社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用。改革開放以來,浙江稅務部門全面落實一系列支持小微企業發展的稅收政策,出臺組合式稅收服務舉措,引導和幫助小微企業穩健經營,增強盈利能力和發展后勁,促進了小微企業的成長壯大和可持續發展。

        ——助力小微企業創業。落實小微企業稅收優惠政策,直接減輕小微企業稅收負擔,發揮稅收優惠政策對初創小微企業扶上馬、送一程的作用。落實小微企業增值稅起征點政策,對月銷售額未達到3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。建立健全小微企業稅收優惠政策落實的長效機制,通過跟蹤提示、定期通報、現場督察等方式,持續提升政策執行效能,確保小微企業稅收優惠享受面達到100%。落實小微企業所得稅減半征收政策,逐步擴大小微企業所得稅優惠政策范圍,小型微利企業的年應納稅所得額上限由最初的3萬元提高至目前的50萬元。對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。以2017年為例,全省共有38.56萬戶小微企業享受減半征收企業所得稅政策,共減免企業所得稅47.58億元。結合“最多跑一次”改革,簡化辦稅流程,小微企業所得稅由原來的上門申請專門備案變為通過填寫納稅申報表自動履行備案,極大方便納稅人,全面實現減負提速。同時,結合年度匯算清繳實施定制、預約等差異化涉稅后續跟蹤輔導,助力初創小微企業的創業和發展。

        ——助力中小企業創新。為了激勵中小企業加大研發投入,支持科技創新,浙江稅務部門全面落實提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例政策,科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。研發費用加計扣除比例提高,助力科技創新駛入快車道,一大批新制造、新模式、新產業如雨后春筍般涌現。2017年全省科技型中小企業研發費用稅前加計扣除148億元,惠及6559戶科技型中小企業,有力支持了小微企業的科技創新。

        ——助力小微企業融資。同大企業相比,小微企業規模小、承擔風險能力和獲取融資能力偏低,通過稅收政策的傾斜,促進小微企業解決發展初期融資問題,逐步實現后續規?;l展。一方面,重視培養企業自身的造血功能,通過稅收政策引導鼓勵社會資金投入小微企業,幫助解決小微企業融資難問題。對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款(單戶授信小于等于100萬元)取得的利息收入,免征增值稅。對符合條件的小微企業和個體工商戶貸款利息收入,免征增值稅單戶授信額度上限由100萬元提高到500萬元。另一方面,浙江稅務部門聯合多家銀行推出“稅銀貸”,以納稅信用信息為參考,向符合貸款條件的中小微企業發放生產性流動資金貸款,實現以“信”換“貸”,為小微企業融資提供便利。目前已與29家銀行業金融機構簽訂稅銀互動合作協議,2017年相關金融機構共發放貸款198.59億元,惠及16952戶納稅信用良好的小微企業,助力小微企業在做大做強的道路上揚帆遠航。

        ——助力小微企業壯大。根據省委、省政府統一部署,按照“政府推動、部門聯動、主體自愿、分步推進、全程跟蹤”的原則,積極推進“個轉企”工作,助力個體工商戶和小微企業發展壯大。浙江稅務部門制定出臺了支持促進“個轉企”工作的5條政策措施,突破了制約“個轉企”的瓶頸障礙。一是對“個轉企”的納稅人辦理稅務登記時,實現無障礙變更,統一采取“變更”方式辦理,以保持原有征管信息的延續性;二是對“個轉企”的小規模納稅人,可以根據生產經營情況,向主管國稅機關申請認定為增值稅一般納稅人,或繼續為小規模納稅人;三是對屬于“個轉企”的小規模納稅人,可選擇自行申報繳稅方式或稅務機關核定方式繳納稅款;四是對“個轉企”的納稅人,其在個體經營期間取得的固定資產,如果沒有原始有效憑證證明其價值,可以按照有資質的中介機構出具的評估報告中確定的價值,報稅務機關確認后,按規定進行固定資產核算和管理;五是“個轉企”后屬小型微利企業的,可享受小微企業有關稅收優惠政策。同時,不斷優化對“個轉企”納稅人的服務,密切跟蹤掌握“個轉企”后納稅人稅負變化、規模發展變化情況,分析“個轉企”對促進經濟發展內生活力和動力的效果,及時發現和解決出現的新情況和新問題,促進企業健康成長。

        ——助力民營企業上市。2013年以來,浙江稅務部門積極探索與部分企業簽訂稅收遵從合作協議,稅務部門快速響應企業涉稅訴求,為企業提供針對性輔導和個性化服務,為民營企業順利上市掃清障礙。目前,省稅務局已與14戶大企業簽訂稅收遵從合作協議。通過簽訂稅收遵從合作協議,稅企雙方在平等自愿、合作互信的基礎上,攜手共同承諾防控稅務風險,進而發揮稅收遵從的示范效應,帶動更多企業逐步實現稅收自我遵從,構建全社會平等、互信、透明、合作、和諧的稅企關系。比如,在森馬服飾上市過程中,浙江稅務部門多次深入企業調研,對企業進行納稅輔導,幫助企業規范財務會計核算,有效防控稅收風險,及時協調解決企業上市過程中遇到的稅收難題,為企業成功上市發揮了重要作用。

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