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稅收優惠政策出臺機構吃下定心丸業內期待細則明確

        寒冷了近一年的創投業,終于在年末迎來了一股暖流。日前就業內最關注的創投基金如何交稅的問題,國務院常務會議發布了最新的決定,實施所得稅優惠促進創業投資發展,加大對創業創新支持力度。

        這可謂是針對創投稅收政策的頂層制度方案,盡管細則尚未出臺,但可以肯定的是該項決議釋放了國家對高科技創新產業的重視信號,讓困擾創投行業多年的稅收問題得以解決,增強了業內的投資信心,同時有機構人士也呼吁在創投基金投資的項目上市退出時也能獲得政策支持,期待實施細則能明確,如何落實最為關鍵。

創投機構吃下定心丸

        根據國務院常務會議的決定,在已對創投企業投向種子期、初創期科技型企業實行按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策基礎上,從2019年1月1日起,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;或選擇按創投企業年度所得整體核算其個人合伙人從企業所得,按5%-35%超額累進稅率計算個人所得稅。政策實施期限暫定5年。

        這意味著還有半個多月的時間,創投基金的繳稅會按照新的標準來執行,而未來5年內都不會改變。關于創投稅收的問題今年備受關注,源起8月份有地區提高創投基金的繳稅比例和補繳所得稅的事件引發的一次轟轟烈烈的討論。

        最終在9月6日國務院常務會議上提出了“創投稅負總體不增”的原則要求,針對創投機構明確了保持地方已實施的創投基金稅收支持政策穩定,由有關部門結合修訂個人所得稅法實施條例,按照不溯及既往、確??傮w稅負不增的原則,并將抓緊完善進一步支持創投基金發展的稅收政策。

        12月12日,國務院常務會議進一步落實回應了9月6日的會議內容,提出新的針對創投企業的稅收核算方式,同時再次明確將加大對創業創新支持力度,使創投企業個人合伙人稅負有所下降、只減不增。記者采訪的業內多位創投人士均表示,此次國務院的表態再一次顯示出國家層面對于創投行業的重視,而降低稅負有利于提高創投機構的投資積極性,加速創業創新。

        中美創投創始合伙人胡浪濤認為,這個政策的出臺,讓困擾創投行業多年的稅務問題終于得到解決?!斑@個政策給創投行業吃了一顆定心丸,我認為這個政策是中國創投行業10年來的第三大推動力?!焙藵f,10年來對于中國創投行業而言,第一大推動力是創業板的推出,解決了創投行業退出的問題。第二大推動力是政府引導基金進入創投,成為了創投行業最主要的出資來源。

        在他看來,這個政策與其說是優惠政策,不如說是讓創投成為真正意義上的行業,有了這個行業的課稅標準。他認為,這個政策會大大激勵社會資本參與創投基金。同時,該項政策也是國家創新驅動發展戰略的重要組成部分,是引導社會資金走向創新經濟、實體經濟的重要舉措。他還指出,政策對天使投資、早期股權投資更是利好,解決了過去按單一項目課稅的問題。此前天使投資本金虧損無法扣減。

        盛世投資首席執行官張洋指出,這次會議明確了基金收入性質是股息、紅利和項目轉讓收益,而不是經營性收入,明確基金收入的性質,實際上回歸了創業投資創造收益的本源,使它和經營性的企業分開。這實際上也是備案制度出臺后,基礎設施建設和大數據收集進展到一定階段的產物?,F在能夠明確而嚴格地把創業投資和其他類型的法人主體進行分離。

 特別稅收優惠

面臨清理壓力

        事實上,創投基金繳納所得稅時的核算方式困擾業內多年。按2008年財政部、國稅總局發布的文件,合伙企業的個人所得稅按個體工商戶的標準征收,稅率為5%-35%。這一規定也適用于采用合伙企業形式的創投基金。

        對于把創投設立的有限合伙企業劃入和個體工商戶同樣的納稅標準,有創投機構苦笑言道,這意味著做創投和街邊開超市小店的沒有什么差別。也有某大型PE機構的高管吐槽,尤其是市場環境不好的情況下好不容易有退出,此前按照35%的稅率一半以上都繳稅了,嚴重打擊了LP的積極性。

        而此前在實際操作層面,雖然沒有明文規定,但各地方政府為了給創投基金減負、鼓勵創投行業發展,多數選擇出臺地方政策將稅率降為20%。

        深圳某新三板掛牌PE機構相關負責人表示,國務院發文實際上起到的最大的作用是增強行業信心,但最終要看稅務總局的細則出臺,才是真正的影響。此次政策可以理解為將全國各地之前對于創投的稅收優惠以政策形式落實了。

        “以天津為例,今年率先執行對當地注冊創投基金提高稅率和催促補繳的文件,但是嚴重傷害了機構的積極性,現在幾乎不會有人去天津注冊新基金,殺雞取卵的事情長遠來看最終傷害的還是自身發展?!比A北某新成立的PE機構負責人告訴記者。

     

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