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企業該如何合理避稅?稅收優惠政策有哪些?

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一、全國性的稅收優惠政策

1、高新技術企業

稅收優惠政策如下:

(1)企業所得稅優惠10%

高新技術企業的企業所得稅減免10%,按照15%征收(非高新技術企業為25%)。

例:企業凈利潤是100萬,非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅,而高新企業需要繳納15萬。

(2)研發費用可用來抵稅,而且抵稅比例比普通企業高175%

科技型中小企業的研發費用可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除;即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除,減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。(注:該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日)

例如:一家公司的利潤總額為175萬,研發費用為100萬。

企業所得稅=應納所得額額*25%(注:高新技術企業的企業所得稅稅率是15%)

普通企業繳納的企業所得稅為175萬*25%=43.75萬

高新技術企業的企業所得稅為(175萬-100萬*75%)*15%=15萬(研發費用的抵扣比例比普通企業高75%)

2、小型微利企業

年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(注:該政策適用于2017年12月31日前)

3、雙軟認證

稅收優惠政策如下:

1、可享受兩免三減半的企業所得稅優惠政策:在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

2、國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

只要公司擁有一個能正常運行的軟件產品,就可以申請“雙軟認證”。

進行雙軟認證的必經程序是:軟件著作權登記和軟件檢測。

完成雙軟認證的企業可以擁有兩個證書:軟件產品登記證書、軟件企業證書。

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