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企業可以一直零申報嗎?

一、什么是零申報?

       零申報是指企業納稅申報的所屬期內(如11月申報所屬期為10月份)沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,在納稅申報時就要零申報。

       注意:這里說的是銷售額,而不是利潤!零申報是指營業額/銷售額為零,不是利潤為零。通俗講,并不是只有盈利才交稅,有盈利才交的是所得稅。比如說增值稅就是只要有營業額就要交的,哪怕利潤虧損。

       有一些新成立的企業因為還沒有經營行為,甚至還在虧損期,不用交稅,就誤以為不需要納稅申報,其實這種做法是錯誤的。正確的做法是零申報,在申報表的稅額中填寫為零,報送稅務機關,否則要交滯納金!

二、怎樣才算零申報呢?

       一般零申報是針對增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅和企業所得稅來說的。

       1、消費稅:是根據收入計算征收的,企業沒有發生收入,消費稅就需要零申報。

       2、增值稅:增值稅小規模納稅人當期收入為“0”就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”,但有進項稅,則不能零申報。

       3、城建稅、教育費附加:是根據營業稅、增值稅、消費稅計算征收的,企業沒有繳納的營業稅、增值稅、消費稅,就需要零申報。

       4、個人所得稅:是根據工資薪金計算繳納的,如果工資薪金沒有達到納稅標準的,那么,就要進行零申報。

       5、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收和核定征收。

       (1)查賬征收是按利潤計算所得稅的,沒有利潤不交所得稅,要進行零申報。

       (2)核定征收是按收入或者成本費用(如果不能核算,就按照同行業同類型企業直接核定稅額)計算所得稅的,沒有收入不交所得稅,要進行零申報。

       企業零申報其實是很常見的事情,但如果長期零申報就是異常申報。

三、長期零申報會有什么影響?

       1、對于長期零申報的企業,會被罰款,嚴重的還會被稽查

連續3個月零申報屬于異常申報,將會被稅務機關納為列入重點關注對象。一旦被列入重點關注對象,就會進行相關納稅評估,如果被評估發現隱瞞收入,虛開發票等行為,納稅人則就要補繳稅款和滯納金(被判定為非正常戶可處500-2000元的罰款),接受稅務行政處罰,情節嚴重者移送稽查。

       如果連續6個月零申報,稅務部門可以吊銷稅務登記證,個別稅務部門會按失效戶處理,如協調好可以做恢復,但要罰款。

       2、如果企業長期零報稅,可能被稅務納入為走逃戶

       納入走逃戶很嚴重,會被納入重大的失信黑名單中并且對外公告,本評價年度直接被判為D級也是非常有可能的!

       3、如果企業長期零報稅,并且納稅人持有發票的,則發票就會被稅務降版降量,還要納稅人定期到稅務機關進行發票核查。

       4、如果企業長期零報稅,被稅務機關核查到,稅務局就會采用成本費用的方式(或者其他方法)來核定納稅人的收入。并且也要補繳稅款和滯納金(稅款為依據,每天萬分之五)

四、如何降低零申報的風險?

       1、長期零申報,并且持有發票的納稅人,主動前往稅務機關降版降量。銷售額增多后,再攜帶資料按規定申請發票增版增量。

       2、建立賬本,做好賬簿。畢竟一旦被查,首要就是提供賬簿,如果沒有,會被吊銷營業執照。

       3、誠信經營,合規核算。尤其注意當期有代開發票收入的納稅人,不要以為預繳稅款就結束了,一定要按照規定前往稅務機關進行申報。

其實對于有些企業,零申報并不是最好的選擇。

       比如:增值稅一般納稅人當期無收入,但是有進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。

       正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

       而對于剛起步無營業收入的企業,沒有盈利,零申報就是非常正確的選擇,但是由于聘請會計人員費用過高,代理記賬就成為最好的選擇。

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