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哪些常開專用發票,是否可以抵稅?

1、公司在酒店舉行年會,取得的住宿費、餐飲費增值稅專用發票,可以抵扣進項稅額嗎?

一般納稅人取得住宿費專用發票,可以按規定進行抵扣;企業購進餐飲服務,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。根據財稅(2016)36號文第二十七條的規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。所以企業的餐飲費用是不允許抵扣的。

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2、增值稅專用發票抵扣是如何規定的?

納稅人購進貨物或者應稅勞務,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額;用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。

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3、企業購進的貨物用于免征增值稅項目取得的增值稅發票,進項稅額能不能抵扣?

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;所以企業購進的貨物用于免征增值稅項目,進項稅額不能抵扣。

4、租用辦公場所的電費發票能抵扣嗎?

企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發票的,企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。企業必須以出租方開具的發票或者其他外部憑證作為稅前扣除憑證,不能以供電公司以開給業主的發票作為稅前扣除憑證。

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5、納稅人收到增值稅專用發票異常憑證可以抵扣稅款嗎?

走逃(失聯)企業存續經營期間發生下列情形之一的,所對應屬期開具的增值稅專用發票列入異常增值稅扣稅憑證范圍:商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工,或生產能耗與銷售情況嚴重不符,或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報,或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次,規避稅務機關審核比對,進行虛假申報的。

根據《關于走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告》的規定:增值稅一般納稅人取得的異常增值稅扣稅憑證按不同情形區分處理: 尚未申報抵扣,暫不允許抵扣;未申報辦理退稅,暫不辦理退稅; 已經申報抵扣的,一律先作進項稅額轉出。具體咨詢稅務機關。

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