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外貿企業申報出口退稅常見問題

1、版本更新的問題每次申報外貿企業出口退稅時,要登錄“中國出口退稅咨詢網”確認當月申報的外貿企業出口退稅申報系統是否為最新的系統,且出口退稅的商品代碼庫是否為最新的退稅率庫,否則免退稅數據自檢時不會通過。

2、函調的問題

(1)成立未超過一年的外貿企業,無企業信用評級,每月申報出口退稅款時,每個批次的退稅金額不能超過10萬元,不然會被函調。

(2)成立超過一年的外貿出口企業,稅務系統的企業信用評級會自動進行相應的調整,企業信用評級為c類以上的企業(含c類),就不會受到每月每個批次申報退稅金額不超過10萬元的限制,你想退多少都可以了,也不擔心被函調的風險。企業信用評級的等級可進入稅務局系統查看。 

(3)進項發票的開票時間不能夠超過報關出口日期后的90天,否則存在被函調的風險。

3、換匯成本高低的問題 申報退稅過程中,若出現換匯成本太低,無需提供資料去稅務局;若出現換匯成本太高,則需要提供以下紙質證明資料到稅務局,人工審核過后方可申請退稅。 

(1)外貿企業出口退稅匯總申報表

(2)出口明細申報表 

(3)進貨明細申報表 

(4)出口企業情況說明表

(5)換匯成本太高的那張報關單的復印件以及對應的進項發票的復印件

(6)公司的聲明,換匯成本過高的解釋報告。

4、退稅的時間問題

(1)當月認證的進項發票,稅務系統中發票信息的進貨憑證號能夠查到該進項發票信息時,即可申請退稅手續。若輸入進貨憑證號,未跳出任何信息,說明進項發票信息還未傳遞到稅務局系統,無法進行退稅手續。

(2)當年度出口貨物的進項發票需在次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊,逾期將無法申請退稅,一定切記! 常見問題 178 行業動態 118 稅務政策 166

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